الضرائب
الضريبة المؤقتة في تركيا: معدلات 2026 وطريقة الحساب
شرح فترات الضريبة المؤقتة ومعدلات 2026 وتسويات الربح الضريبي وتنزيل الدفعات السابقة وتسويتها في الإقرار السنوي.
أهم الخلاصات
- الضريبة المؤقتة دفعة مقدمة من ضريبة الدخل أو الشركات السنوية وليست ضريبة نهائية مستقلة.
- المعدل العام للشركات في 2026 هو 25%، ويبلغ عموماً 30% لبعض المؤسسات المالية ومؤسسات الدفع.
- يطبق معدل 15% على دخل النشاط أو المهنة المؤهل لدى الأشخاص الطبيعيين.
- يعدّل الربح المحاسبي بالمصروفات غير المقبولة والإعفاءات والقواعد الضريبية.
- تنزل الدفعات المؤقتة السابقة والسنوية وفق الشروط القانونية.
تنبيه مهم
يقدم هذا المقال معلومات عامة ولا يُعد استشارة قانونية أو ضريبية أو استثمارية. تعتمد النتيجة على وقائع الحالة والأطراف والتشريعات السارية.
معدلات 2026
| المكلف | المعدل |
|---|---|
| شخص طبيعي ضمن نطاق الضريبة المؤقتة | 15% |
| شركة خاضعة للمعدل العام | 25% |
| بنوك وبعض المؤسسات المالية ومؤسسات الدفع | 30% |
جسر الحساب
| الخطوة | مبلغ توضيحي |
|---|---|
| الربح المحاسبي | 1,000,000 |
| إضافة مصروفات غير مقبولة | +100,000 |
| خصم إعفاء/تسوية مؤهلة | −50,000 |
| الوعاء | 1,050,000 |
| الضريبة بنسبة 25% | 262,500 |
إقفال الفترة قبل الحساب
- إثبات المبيعات والمشتريات والرواتب والبنوك
- مطابقة المخزون والأصول والعملات
- فصل المصروف المقبول وغير المقبول
- توثيق الإعفاءات والخسائر السابقة
- مطابقة الاستقطاع والدفعات السابقة
- تحديث التدفق النقدي لتاريخ السداد
منطق الفترة والتسوية السنوية
تحسب الضريبة المؤقتة للفترات التراكمية القانونية خلال السنة. يجب أن يظهر كل إقفال الوعاء التراكمي الحالي والضريبة المؤقتة السابقة القابلة للتنزيل حتى لا تحسب الدفعة مرتين. ويحدد الإقرار السنوي الضريبة النهائية وينزل المدفوع المؤهل وفق القانون.
افصل في تقويم النقد بين تاريخ الإقفال وموعد الإقرار وموعد السداد. أي تمديد يخص فترة معينة ولا يصبح تغييراً دائماً للتقويم.
ملف التسويات الضريبية
| التسوية | الدليل | المراجعة |
|---|---|---|
| مصروف غير مقبول | الفاتورة والغرض وتفصيل الحساب | الإضافة الصحيحة للوعاء |
| الاستهلاك | سجل الأصول | النسبة والعمر والاستبعاد |
| خسائر سابقة | الإقرارات وتحليل المدة | الأهلية والمبلغ |
| إعفاء أو حافز | الشهادة والحساب | استيفاء الشروط |
| عملة أجنبية | الأرصدة وقائمة التقييم | السعر والفترة |
استخدام إداري
إقفال الضريبة المؤقتة إنذار مبكر للضريبة السنوية والنقد. قارن الربح المحاسبي بالربح الضريبي ونقد التشغيل. ارتفاع الوعاء مع ضعف النقد قد يدل على بطء التحصيل أو تراكم المخزون ويحتاج تمويلاً قبل موعد السداد.
أخطاء يجب منعها
- احتساب ربح محاسبي غير مقفل
- نسيان المصروفات غير المقبولة
- تنزيل خسارة سابقة دون فحص مدتها وشروطها
- تكرار تنزيل ضريبة مؤقتة سابقة
- إهمال أثر العملة والمخزون والأصول
- اعتبار تمديد فترة واحدة موعداً دائماً
الأسئلة الشائعة
هل هي ضريبة إضافية؟
لا، هي دفعة مقدمة تخصم عموماً من ضريبة الدخل أو الشركات السنوية.
هل تُحسب من حركة البنك؟
لا، تُحسب من الربح الخاضع للضريبة وتتطلب إقفالاً محاسبياً وضريبياً.
هل تُدفع الضريبة المؤقتة مرة أخرى في الإقرار السنوي؟
تُخصم عادة الضرائب المقدمة المدفوعة وفق القواعد المعمول بها، ويحدد الحساب السنوي الرصيد النهائي.
لماذا يختلف الربح الضريبي عن الربح الإداري؟
قد ينشأ الفرق من التوقيت والمصروفات غير المقبولة والحوافز والتقييم وتسويات الإدارة، ويجب شرحه بجسر مكتوب.
المصادر الرسمية
آخر مراجعة للتشريعات: 1 أغسطس 2026
Mikail Ege
محاسب قانوني مرخّص · SMMM
يعمل ميكائيل إيجه في مجالات المحاسبة والضرائب والتقارير والاستشارات المالية والتكنولوجيا المالية ومؤسسات الدفع.
مقالات ذات صلة
الضرائب
تسوية الأصول في تركيا 2026 (Varlık Barışı): من يحق له الاستفادة، معدلات الضريبة ودليل التطبيق
يتيح نظام Varlık Barışı لعام 2026 إدخال بعض الأصول المالية الموجودة خارج تركيا إلى البلاد، كما يتيح تسوية بعض الأصول الموجودة داخل تركيا وغير المسجلة في الدفاتر القانونية. غير أن الاستفادة الصحيحة تتطلب إدارة الإخطار والتحويل والضريبة والتعهد الاستثماري والقيد المحاسبي والحماية من الفحص الضريبي كعملية واحدة مترابطة.
اقرأ الدليل ←
الضرائب
ضرائب أرباح الألعاب وAdMob في تركيا: دليل الأفراد والشركات لعام 2026
دليل عملي يشرح دخل AdMob للأفراد وللشركات المحدودة والمساهمة في تركيا، مع بيان متى يطبق اقتطاع البنك بنسبة 15% وقواعد الضريبة المؤسسية وKDV والفوترة.
اقرأ الدليل ←
الضرائب
الفحص الضريبي في تركيا: ماذا تفعل الشركة؟
تبدأ الاستجابة المنضبطة بتحديد نطاق الفحص وحفظ السجلات ومطابقة الإقرارات والمستندات الإلكترونية والدفاتر والبنوك.
اقرأ الدليل ←
المعلومات والمصادر
تصفح الأدلة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع.
اطلع على منشورات تثقيفية أخرى حول الضرائب والمحاسبة والتمويل وإجراءات الشركات.
العودة إلى جميع المقالات ←