Muhasebe
E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Zorunluluğu 2026
2026 yılında e-Fatura geçiş ölçütlerini, e-Arşiv düzenleme sınırlarını, özel sektör gruplarını ve geçiş takvimini birbirinden ayıran uygulama rehberi.
Bu rehberden çıkarılacaklar
- e-Fatura sistemine kayıt zorunluluğu ile e-Arşiv fatura düzenleme zorunluluğu aynı şey değildir.
- 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde genel brüt satış hasılatı ölçütü 3 milyon TL ve üzeridir; özel sektör gruplarında farklı veya hasılatsız ölçütler bulunabilir.
- 2026’da e-Arşiv tutar kuralı, basit usul/işletme hesabı ile diğer mükellefler bakımından farklıdır.
- Geçiş analizi yalnız yıl sonu ciroya bırakılmamalı; sektör, lisans, internet aracılığı ve özel tebliğ şartları aylık izlenmelidir.
- Teknik olarak gönderilen belgenin vergi türü, senaryosu ve içeriği yine de hatalı olabilir.
Önemli bilgilendirme
Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır; mali, hukuki veya yatırım danışmanlığı yerine geçmez. Uygulama; faaliyet konusu, şirket yapısı, kişisel durum ve güncel mevzuata göre değişebilir.
Önce kavramları ayırın
| Belge/sistem | Kime düzenlenir? | Temel nokta |
|---|---|---|
| e-Fatura | e-Fatura sistemine kayıtlı alıcıya | Gönderici ve alıcı sistemde kayıtlıdır; temel, ticari ve ihracat gibi senaryolar uygulanabilir. |
| e-Arşiv Fatura | e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan vergi mükellefi veya nihai tüketiciye | Belge elektronik oluşturulur, saklanır ve raporlanır. |
| e-SMM | Serbest meslek erbabının mesleki tahsilatına | e-Fatura hadlerinden bağımsız özel belge düzenidir. |
| e-İrsaliye/e-Defter | Sevk ve yasal defter süreçlerine | e-Fatura geçişi diğer e-belge yükümlülüklerini de tetikleyebilir; ayrı takvim kurulmalıdır. |
Genel e-Fatura hasılat ölçütü
GİB’in 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği çerçevesindeki bilgilendirmesine göre 2022 veya izleyen hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı ya da satışları ile gayrisafi iş hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçer.
Bu ölçüt genel kuraldır. Özel Tebliğ gruplarında daha düşük had, lisans/izin tarihi veya faaliyete başlama tarihi esas alınabilir.
Hasılattan bağımsız veya özel ölçütlü gruplar
- EPDK lisanslı belirli mükellefler ve ÖTV listelerindeki belirli malları imal/ithal edenler
- İnternet ortamında başkalarının mal ve hizmet satışına aracılık eden elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları
- İnternet ilan ortamlarında gayrimenkul veya motorlu taşıt satış/kiralamasına aracılık edenler
- İnternet reklamcılığı hizmet aracıları
- Konaklama hizmeti veren otel işletmeleri
- Tebliğde özel had veya tarih öngörülen gayrimenkul, motorlu taşıt, inşaat ve diğer sektörler
2026 e-Arşiv fatura düzenleme kuralı
| Mükellef grubu | 1 Ocak–31 Aralık 2026 | 2027’den itibaren |
|---|---|---|
| Ticari kazancı basit usulde tespit edilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlar | Vergiler dâhil toplam tutar 3.000 TL’yi aşarsa e-Arşiv Fatura | Tutar sınırlaması olmaksızın |
| Diğer mükellefler | Tutar sınırlaması olmaksızın e-Arşiv Fatura | Tutar sınırlaması olmaksızın |
Geçiş projesinin kontrol listesi
- Yükümlülük tarihi ve dayanağını yazılı kapsam notuna bağlayın.
- Mali mühür veya e-imza süresini geçişten önce kontrol edin.
- Portal, özel entegratör veya doğrudan entegrasyon seçimini işlem hacmiyle test edin.
- Alıcı vergi numarası, belge senaryosu, KDV/istisna kodu ve ürün verisini doğrulayın.
- İptal, itiraz, iade, ret, sevk ve arşiv süreçlerini uçtan uca test edin.
- e-Defter, e-İrsaliye ve muhasebe entegrasyonu için ayrı sorumlu ve takvim belirleyin.
Temsili kapsam testi
2025 brüt satış hasılatı 3,4 milyon TL olan ve özel bir sektör kuralına girmeyen bilanço esasındaki işletme, genel ölçüt kapsamında 1 Temmuz 2026 geçişini planlar. Buna karşılık hasılatı daha düşük olsa bile internet aracılık platformu veya lisanslı özel sektör faaliyeti yürüten bir işletme, genel 3 milyon TL tablosuna bakarak kapsam dışında olduğunu varsayamaz.
2026’da e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan bilanço esasındaki bir işletmenin düzenlediği düşük tutarlı faturada da e-Arşiv zorunluluğu doğabilir. Bu sonuç, işletmenin otomatik olarak e-Fatura mükellefi olduğu anlamına gelmez.
Aylık kontrol raporu
| Kontrol | Kaynak veri | Hata örneği |
|---|---|---|
| Kapsam | Ciro, faaliyet, lisans ve platform sözleşmeleri | Yalnız ciroya bakılması |
| Belge türü | Alıcı e-Fatura kayıt durumu | e-Fatura yerine e-Arşiv düzenlenmesi |
| Vergi içeriği | KDV, istisna, tevkifat ve döviz bilgisi | Teknik kabulü vergi doğruluğu sanmak |
| Durum kodu | Kabul, ret, iptal ve itiraz kayıtları | Reddedilen belgenin gelirde kalması |
| Arşiv | XML, görüntü, rapor ve erişim kaydı | Sadece PDF saklanması |
Sık Sorulan Sorular
2025 cirosu 3 milyon TL’yi aşanlar ne zaman e-Faturaya geçer?
Özel bir kural yoksa genel ölçütte izleyen yılın yedinci ayının başı, yani 1 Temmuz 2026 esas alınır.
2026’da her fatura e-Arşiv mi olmalı?
Bilanço esasındaki ve diğer kapsamdaki mükellefler için tutar sınırlaması olmaksızın kural uygulanır; basit usul ve işletme hesabında 2026 boyunca 3.000 TL eşiği bulunur. Alıcının e-Fatura kayıtlı olması halinde belge e-Fatura olmalıdır.
e-Faturaya geçmek e-Defteri de zorunlu kılar mı?
Çoğu durumda bağlantılı geçiş hükümleri vardır; geçiş tarihi ve istisnalar güncel Elektronik Defter Genel Tebliği ile birlikte kontrol edilmelidir.
Özel entegratör kullanmak vergi hatasını ortadan kaldırır mı?
Hayır. Entegratör teknik iletimi sağlar; KDV, istisna, tevkifat, senaryo ve ticari içeriğin doğruluğu mükellefin kontrolündedir.
Resmî kaynaklar
Son mevzuat kontrolü: 1 Ağustos 2026
Mikail Ege
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Muhasebe, vergi, finansal raporlama, finansal danışmanlık, fintech ve ödeme kuruluşları alanlarında çalışmalar yürütmektedir.
İlgili Makaleler
Kararınızı rakamlarla netleştirin
İşletmenize uygun yapıyı birlikte değerlendirelim.
Beklenen kâr, kişisel nakit ihtiyacı ve büyüme planınıza göre vergi ve nakit akışı senaryosu hazırlayalım.
Görüşme Talep Et →